Czym jest SD-Z2
SD-Z2 to „Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych". Służy osobom z tzw. grupy „zerowej" (najbliższa rodzina) do zgłoszenia nabycia spadku lub darowizny w urzędzie skarbowym — co jest warunkiem skorzystania z pełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn.
Kto korzysta ze zwolnienia
Zwolnienie obejmuje najbliższych: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, pasierba, ojczyma i macochę. To węższy krąg niż I grupa podatkowa — dlatego mówi się o „grupie zerowej".
Termin — 6 miesięcy
Zgłoszenie należy złożyć w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a przy dziedziczeniu — od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Uchybienie terminowi oznacza opodatkowanie na zasadach ogólnych dla I grupy.
- darowizna pieniężna: konieczne udokumentowanie wpływu środków (przelew, przekaz pocztowy)
- obowiązek zgłoszenia powstaje, gdy wartość od jednej osoby w ciągu 5 lat przekracza kwotę wolną dla I grupy
- gdy darowizna jest w formie aktu notarialnego, notariusz jest płatnikiem — zgłoszenia SD-Z2 wtedy nie składa się samodzielnie
Kiedy SD-Z2 nie jest potrzebny?
Jeśli darowizna została zawarta w formie aktu notarialnego, podatek (lub zwolnienie) rozlicza notariusz jako płatnik. Formularz SD-Z2 składa się natomiast m.in. przy dziedziczeniu oraz darowiznach dokonanych poza aktem notarialnym.
Jak złożyć
Formularz można złożyć papierowo w urzędzie skarbowym właściwym dla nabywcy lub elektronicznie w e-Urzędzie Skarbowym (profil zaufany, bankowość, mObywatel).
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Stan prawny na dzień publikacji. Zawsze korzystaj z aktualnej wersji formularza ze strony podatki.gov.pl.