Wysokość podatku od darowizny zależy od stopnia pokrewieństwa — ustawa dzieli nabywców na trzy grupy podatkowe, a w ramach pierwszej wyróżnia tzw. grupę zerową (m.in. małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, rodzeństwo).
Zasady w skrócie
- każda grupa ma kwotę wolną — podatek dotyczy nadwyżki ponad nią (aktualne kwoty określa ustawa o podatku od spadków i darowizn),
- najbliższa rodzina (grupa zerowa) może skorzystać z pełnego zwolnienia — warunkiem jest zgłoszenie SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy, a przy darowiźnie pieniężnej także udokumentowanie przelewu,
- gdy darowizna jest zawierana w formie aktu notarialnego (np. darowizna nieruchomości), zgłoszenia dokonuje notariusz jako płatnik — obdarowany nie składa SD-Z2.
Wcześniejsze darowizny mogą mieć też znaczenie przy zachowku — warto patrzeć na oba aspekty łącznie.
Zobacz też
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. Stan prawny na dzień publikacji: .